Stock Tilskudd Aksjeopsjoner

Hva er et tilskudd Et stipend er utstedelse av en pris, for eksempel et aksjeopsjon. til nøkkelansatte under en børsplan. Et aksjeopsjon gir ansatt rett til å kjøpe et visst antall aksjer i selskapets aksje til en forutbestemt pris. Denne prisen kalles stipendprisen. Det er vanligvis en ventetid før en ansatt kan utøve disse opsjoner. BREAKING DOWN Grant A grant blir tilbudt ansatte først etter at de har jobbet i selskapet i en viss tidsperiode. Innkjøp av aksjeopsjon er også kjent som trening. For mer informasjon om aksjeopsjoner og tips om hvordan du bestemmer deg for den beste tiden å trene, les CNN Moneys Employee opsjonsplaner. Hvorfor kjøpe aksjeopsjonsstipendier Fra arbeidsgivernes synspunkt er ideen bak aksjeopsjonsstipendene å gi medarbeider incitament til å justere sine interesser med aksjeeiernes. Tidligere har imidlertid noen opsjoner på stock opsjoner blitt satt til så lave nivåer at ledere endte med å berike seg, ikke aksjonærene. Fra ansattes synspunkt er et opsjonsbidrag en mulighet til å kjøpe aksjer i selskapet han eller hun jobber for til en lavere pris. Tilskuddsprisen er vanligvis satt som markedspris på det tidspunkt stipendiet tilbys. Det er tilrådelig for en ansatt å kjøpe et aksjeopsjon dersom aksjekursen på aksjen går opp i verdi: stipendprisen er fortsatt den samme, slik at arbeidstaker kjøper en aksje til en lavere pris enn markedsverdi. Kvalifisert mot ikke-kvalifisert aksjeopsjoner Grants Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NSO) tilskudd. De kan overføres til et barn eller en veldedighet, avhengig av selskapets retningslinjer. Ikke-kvalifiserte opsjonsoptjoner er fradragsberettiget av selskapet som gir dem. Siden tilskuddet er gitt til en bestemt pris, som vanligvis er lavere enn markedsverdien for selskapets aksje, vil ansatte som velger å benytte denne muligheten betale inntektsskatt på forskjellen mellom disse to prisene ved kjøp. Det er viktig å merke seg at ansatte ikke er skattepliktige når alternativet blir tilgjengelig for dem, heller, betaler de bare skatt når de kjøper et aksjeopsjon. For en sammenbrudd på nøyaktig hva som bestemmer et ikke-kvalifisert aksjeopsjon og hvordan det blir beskattet, les ikke-kvalifiserte aksjealternativer. Et kvalifisert opsjonstillegg, også kjent som et incentivaksjonsopsjon (ISO). er kvalifisert for en spesiell skattemessig behandling: du trenger ikke å betale inntektsskatt når du kjøper et alternativ, og du betaler i stedet kapitalgevinstskatt når du selger opsjonen eller skatt på fortjenesten fra børsopsjonen. Tilskuddene kan imidlertid ikke leveres til en lavere pris enn markedsverdi, da ikke-kvalifiserte alternativer er. Også denne typen stipend er risikofylt, ettersom arbeidstaker må holde fast på muligheten for en lengre periode for å kvalifisere seg for denne skattebehandlingen. Denne typen stipend er vanligvis reservert for ansatte på høyere nivå, og selskapet kan ikke avskrive stipendiet som skattefradrag. ISOs kan ikke overføres til en annen person eller enhet, med mindre det skjer gjennom en vilje. For å lære mer om hvordan ISOs fungerer og hvordan de blir beskattet, les Introduksjon til Incentive Stock Options. For en veiledning om begge typer aksjeopsjoner og hvordan du håndterer hver, les de beste strategiene for å administrere dine aksjeopsjoner. Tegningsretter eller utmerkelser om Stock Guidance på skatteregler for aksjebeviser eller priser. Hvis du jobber for et selskap, kan du motta kompensasjon i form av aksjeselskap av denne aksjeselskapet (eller kanskje foreningen til det aktuelle selskapet). Hvis aksjen er opptjent når du mottar den, må du rapportere kompensasjonsinntekt på den tiden. Ellers er aksjene begrenset, og du vil ikke rapportere kompensasjonsinntekt til aksjekortene. Terminologi: Ulike vilkår vi bruker i dette området er utskiftbare. Aksjene er opptjent når det ikke er fare for fortabelse. Når vi sier at aksjene er begrenset, mener vi at det ikke er med andre ord, det er fare for fortabelse. Vel, ta deg gjennom reglene for tilskudd av fast eiendom, og forklar deretter regler for begrenset lager. Fastsatt aksje Generelt er aksjene dine opptjent hvis du kan avslutte jobben eller bli sparket uten å miste noe eller hele verdien av lageret ditt. For mer informasjon om hva det betyr for lagerbeholdningen, se Når lager er fastlagt. Her er reglene som gjelder hvis varen din er opptjent når du mottar den: Mottak av aksjer Hvis aksjen er opptjent når du mottar den, må du rapportere kompensasjonsinntekt som er lik verdien av aksjen på datoen for tilskudd eller pris . Det er sant selv om du ikke selger aksjen, så du har ikke mottatt noen penger. Eksempel: Din arbeidsgiver tildeler deg 250 aksjer på aksjen verdt 40 hver. På din inntektsskatt for det året må du rapportere 10.000 av kompensasjonsinntekt på grunn av denne prisen. Tilbakelevering Hvis du er en ansatt, må selskapet holde tilbake verdien av det berørte aksjene du mottok. Verdien av aksjen, og beløpet som holdes, vil bli inkludert i skjemaet W-2. Arbeidsgiveren kan tilfredsstille oppholdsforpliktelsen ved å holde tilbake et ekstra beløp fra kontantkompensasjonen eller ved å kreve at du legger inn beløpet på kontanter på tidspunktet for tilskuddet. Inntektsskatten del av denne tilbakeholdelsen vil være en kreditt på din inntektsskatt for det året, akkurat som vanlig inntektsskatt tilbakeholdende fra kontant lønn. Vær forberedt: Innholdet kan ikke være tilstrekkelig til å dekke hele beløpet på grunn av innskuddet. Beløpet som holdes, er bare et estimat av skatten som vil bli forfalt på denne inntekt, din faktiske skatt kan være høyere. Detaljer: Tilbakestilling på lager. Ikke-ansatte Hvis du ikke er en ansatt, bør det ikke være noen tilbakeholdelse i forbindelse med aksjekjøpet. Det kan hende du må foreta utbetalinger av estimert skatt for å unngå straff på skattetidspunktet. (Se veiledning til Estimated Taxes.) Fordi aksjen er mottatt for tjenester, er denne inntekten gjenstand for selvstendig skatt. Grunnlag for aksjen Basen din på aksjen er lik beløpet du betalte for det, om noen, pluss inntektsbeløpet du rapporterte i forbindelse med aksjebeviset. Vanligvis summen av disse tallene er markedsverdien av aksjene. Basen din inkluderer ikke skattefradrag, selv om du måtte betale det beløpet i lommen for å motta aksjen. Salg av aksjen Når du selger aksjen, rapporterer du gevinst eller tap, avhengig av om beløpet du mottar er større eller mindre enn ditt lager på aksjen. Gevinsten eller tapet vil være kortsiktig, hvis du holdt aksjen ett år eller mindre på salgstidspunktet. Du må holde det minst et år og en dag for å ha en langsiktig kapitalgevinst. Motta begrenset lager Reglene som gjelder når du mottar aksjer som ikke er berørt, er ganske forskjellige. Vanligvis behandles du ikke som skattemessig til lagerbeiderne. Det er både bra og dårlig. Du trenger ikke å betale skatt på det tidspunktet du mottar aksjer som ikke er berørt. Men mengden av skatt du betaler senere når den vesker kan være betydelig høyere. Hvis du tror du vil være bedre i henhold til reglene for aksjemarkedet, kan du velge å bruke disse reglene, men du må arkivere valget innen 30 dager etter at du har mottatt aksjene. Du kan ha eierrettigheter for aksjene selv om skatteloven ikke behandler deg som eier. For eksempel, med mindre du har avtalt ellers, har du rett til å stemme på aksjen du mottar som en pris, selv om den ikke er etablert. Ingen skatt når du mottar lager Hvis aksjen du mottar som kompensasjon ikke er oppnådd når du mottar den, er du ikke pålagt å rapportere inntekt på den tiden. Din arbeidsgiver vil ikke holde tilbake eller rapportere noe heller. Med mindre du gjør Seksjon 83b Valg. det er som om ingenting skjedde på den tiden. Behandling før inntjening For så vidt som skatteloven gjelder, eier du ikke aksjen før den er hjemmehørende. Det betyr at ethvert utbytte betalt på aksjen i løpet av den perioden ikke kan behandles som utbytte. I stedet blir utbyttet behandlet som kompensasjon betalt til deg av selskapet. Du bør se denne inntekten på skjemaet W-2, ikke en Form 1099-DIV. Inntekt når aksjekort Når aksjebeleggene er pålagt, må du rapportere kompensasjonsinntekten tilsvarer markedsverdien av aksjen. Den rettferdige markedsverdien avgjøres fra det tidspunkt aksjene vester. Eksempel: Du mottar 1.000 aksjer på lager på en tid da verdien av en aksje er 20,00. Aksjene vester et år senere når det er verdt 35,00 per aksje. Du er pålagt å rapportere 35.000 kompensasjonsinntekter på den tiden. Denne inntekten er gjenstand for tilbakeholdenhet hvis du er en ansatt, og skal rapporteres på skjemaet W-2. Fordi det ikke betales kontanter på dette tidspunkt, må tilbakeholdenhet (og eventuell skatt som ikke er omfattet av tilbakeholdenhet) betales fra andre ressurser. Advarselskattssmerte fremover Det er viktig å fokusere på konsekvensene av regelen som er forklart ovenfor. I løpet av den perioden du venter på aksjen din, vil enhver verdiøkning på aksjen resultere i ordinær kompensasjonsinntekt, ikke kapitalgevinst. I mange tilfeller er det fornuftig å vurdere Seksjon 83b Valg som en måte å unngå dette resultatet på. Basis og holdingsperiode For perioden før aksjekortene er grunnlaget ditt lik det beløpet du betalte for det, hvis det er noen. Med andre ord, hvis du ikke betalte noe for aksjen, er grunnlaget ditt null. Etter aksjekortene inneholder ditt grunnlag beløpet du rapporterte som inntekt når aksjene ble opptjent (i tillegg til beløpet du betalte for aksjen, om noen). Eksempel: Du mottok stipend av begrenset lager og gjorde ikke delen 83b valg. Når aksjene ble opptjent, var det verdt 27.000, og du rapporterte dette beløpet som kompensasjonsinntekt. Grunnlaget er at aksjen er 27.000, så du vil kun rapportere 1.000 gevinster hvis du solgte den til 28.000. I skattemessig forstand begynner beholdningsperioden for aksjen når den blir fastlagt. Du må holde aksjen minst et år og en dag etter opptjeningsdatoen for å kvalifisere for en langsiktig kapitalgevinster når du selger den. Eksempel: Du mottok stipend av begrenset lager og gjorde ikke delen 83b valg. Aksjen var et år senere, og ni måneder etter det solgte aksjen. Selv om du faktisk holdt aksjen 21 måneder, i skattemessige hensyn, får du bare kreditt for å holde den i ni måneder. Eventuell gevinst eller tap på salget vil være kortsiktig. Seksjon 83b valg Hvis du gjør seksjonen 83b valg, vil aksjen din bli behandlet som aksjer, selv om det er begrenset. Dette valget er ikke alltid en god ide, men i noen tilfeller er det en stor skattesparer. For detaljer, se Seksjon 83b Valg. Om begrensede aksjekurser En aksjekurs med begrenset aksje er et stipend på selskapsaksjer hvor mottakerens rettigheter i aksjen er begrenset til aksjene utvinnes (eller bortfaller i begrensninger). Begrenset periode kalles en opptjeningsperiode. Når kravene til fortjenesten er oppfylt, eier en ansatt aksjene direkte og kan behandle dem som hun ville ha en annen aksjeandel på hennes konto. Hvordan jobber du med begrenset aksjekursplaner Når en ansatt har fått en begrenset aksjekurs, må den ansatte bestemme om han skal godta eller avslå stipendiet. Hvis ansatt aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiveren en kjøpesum for tilskuddet. Etter å ha akseptert et stipend og gir betaling (hvis aktuelt), må arbeideren vente til stipendvestene. Vestingsperioder for Begrensede aksjepriser kan være tidsbasert (en oppgitt periode fra tildelingsdatoen), eller ytelsesbasert (ofte knyttet til oppnåelse av bedriftens mål.) Når en aksjekurs for begrenset aksjekurs mottar aksjene i selskapsbeholdningen eller kontantekvivalenten (avhengig av companyrsquos planreglene) uten begrensning. Inntektsskattebehandling Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar en begrenset aksjekurs, ikke på beskjedstidspunktet (forutsatt at det ikke er foretatt valg etter § 83 b), som omtalt nedenfor). I stedet beskattes medarbeider ved opptjening, når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom tilskuddets rettmessige markedsverdi på innkjøpstidspunktet minus beløpet som er betalt for tilskuddet, hvis det foreligger noe. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidsgiveravgiftens skatteperiode på tidspunktet for opptjening og arbeidsgiveravgiftens skattegrunnlag er lik beløpet som er betalt for aksjen pluss beløpet inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. Ved senere salg av aksjene, antas at arbeidstakeren eier aksjene som en kapitalforpliktelse, vil arbeidstakeren innregne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst vil være en kort eller langsiktig gevinst vil avhenge av tiden mellom begynnelsen av holdingsperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salg. Rådfør deg med din skatterådgiver om konsekvensene for inntektsskatten. Spesiell skatt 83 (b) Valg etter § 83 b) i Internal Revenue Code, kan ansatte endre skattebehandlingen av deres Begrensede aksjekurser. Ansatte som velger å velge Spesialskatt 83 (b) valg velger å inkludere aksjens rettmessige markedsverdi på tidspunktet for tilskuddet minus beløpet som er betalt for aksjene (hvis noen) som en del av inntektene deres (uten hensyn til begrensninger). De vil bli gjenstand for obligatorisk skattebestemmelse når aksjekursene for begrenset aksje er mottatt. I tillegg til umiddelbar inntektsføring, vil et særskatt 83 (b) valg føre til at stockrsquos holdingsperiode begynner umiddelbart etter at tildelingen er gitt. Med et spesialskatt 83 (b) valg, er ansatte ikke inntektsskatt når aksjene utgjør (uavhengig av markedsverdien på tidspunktet for opptjening), og de er ikke gjenstand for ytterligere skatt før aksjene er solgt. Etterfølgende gevinster eller tap på aksjen vil være gevinster eller tap (forutsatt at aksjen holdes som en kapitalaktiv). Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble opptjent, ville han ikke ha krav på tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller et skattemessig tap i forhold til aksjen som ble fortapt. En spesialskatt 83 (b) valg må ved skriftlig innlevering til Internal Revenue Service (IRS) senest 30 dager etter bevilgningsdatoen. I tillegg må arbeidstaker sende en kopi av spesialskatt 83 (b) valgskjema til arbeidsgiver, og inkludere kopi ved innlevering av årlig inntektsavkastning. Beslutning om å gjøre en spesiell skatt 83 (b) Valg om å skape en spesiell skatt 83 (b) valg er en viktig skattemessig og økonomisk beslutning, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Det er flere mulige fordeler ved å lage et spesialskatt 83 (b) valg: Fastsett kostnadsgrunnlag nå. Ved å betale skatt på bevilgningen nå, i stedet for når aksjene utgjør, vil nåværende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for de tildelte aksjene. Når aksjene utgjør, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene er solgt, uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gain (eller tap) vil bli anerkjent bare når aksjen faktisk selges og ikke vil bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinster behandling. Forutsatt at aksjene holdes som en kapital eiendel, vil fremtidige gevinster (eller tap) bare skattlegges som gevinster, og vil derfor være gjenstand for gunstige kapitalgevinster skattesatser. Det er også flere potensielle ulemper med å gjøre et spesialskatt 83 (b) valg: Fallende aksjekurser. Dersom aksjekursen falt i løpet av opptjeningsperioden, er det risiko for at flere skatter vil bli betalt ut fra den virkelige markedsverdi på tildelingsdagen enn det som ville være betalt ved opptjening. Timing av skattebetaling. Siden skatter forfaller når tildelingen er tildelt, må du bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen. Under normal skattemessig behandling skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan eventuelt bruke noen av de aksjene som er opptjent til å dekke din skatteforpliktelse. Risiko for fortabelse. Dersom den begrensede aksjekursen fortabes (for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene), kan et tap ikke påberopes for skattemessig hensyn til den begrensede aksjekursen. I tillegg er det ingen refusjon på skatten som er betalt på den begrensede aksjekursen. Betaling av inntektsskatt på begrensede aksjekurser Avhengig av planreglene, vil enkeltpersoner som bestemmer seg for ikke å skape en spesialskatt 83 (b) valg, ha to muligheter til å oppfylle sin skatteavdragsforpliktelse som skyldes ved å opprette ndash netto-aksjer eller betale kontant. Personer som velger nettoaktier vil ha det riktige antall aksjer som holdes tilbake ved opptjening for å dekke deres skattemessige forpliktelser. De vil motta antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer holdt i skatt. Personer som velger å betale kontant for å tilfredsstille sin skatteforpliktelse, må ha riktig beløp i kontoen på dagen for opptjening. Pengene vil bli belastet fra deres konto ved opptjening, og det vil bli videresendt til deres firma for rapportering og overføring til de relevante reguleringsbyråene. De mottar hele antall aksjer som er opptjent. Federal Income Tax Treatment